Под давлением «рисковости». Большая проблема для бизнеса, которую пора решить

«Регистрация налоговых накладных / расчетов корректировка остановлена (НН/РК). НН/РК соответствует критериям оценки степени рисков…», — такое сообщение в электронном кабинете в 2022 году получили более 42 тысяч налогоплательщиков. И, к сожалению, далее получают. Иногда достаточно совершить одну ошибку в подаче налоговых накладных или просто чем-то не понравиться налоговикам, чтобы попасть в касту рисковых плательщиков.

Налоговая служба по своему усмотрению устанавливает, кого можно считать рисковыми, и очень часто — без веских причин. Как следствие, налоговики отказываются принимать у таких компаний таблицы данных налогоплательщика с информацией о виде его деятельности, блокируют налоговые накладные, требуют объяснений и несения ответственности за несуществующие по факту нарушения. Это все позволяет сделать Порядок остановки регистрации налоговых накладных, утвержденный постановлением правительства еще в 2019 году.

Октябрьские изменения, внесенные в этот Порядок, существенно увеличили количество предприятий, подпавших под «каток» налоговиков. На проблему СУП обратила внимание одной из первых. По данным Государственной налоговой службы по состоянию на 17 октября 2022 года более 11 тысяч плательщиков налога на добавленную стоимость получили статус «рисковых». Что это значит? Компании не могут нормально работать, несут безумные издержки, что приводит в редких случаях даже к разрушению бизнеса или банкротства. Реагируя на возникшую проблему, Министерство финансов Украины было вынуждено готовить очередные изменения в действующий Порядок.

Мы от имени СУП подали свои предложения, в частности вернуть презумпции невиновности налогоплательщика; отображение критериев риска в электронном кабинете; невозможности обретения статуса «рисковым» задним числом; отмена штрафов за несвоевременную регистрацию налоговых накладных; введение для ГНС критериев эффективности администрирования НДС; проведение анализа работы системы мониторинга критериев оценки рисков и т. д.

Проблема не просто не исчезла, а продолжает набирать бешеные обороты

К сожалению, ни одна из них не была реализована Министерством финансов (речь идет об изменениях в Порядок, внесенных постановлением КМУ от 23.12.2022 № 1428). Проблема не просто не исчезла, а продолжает набирать бешеные обороты. И уже как минимум две электронные петиции президенту Украины о необходимости немедленно решить этот вопрос набрали необходимые для рассмотрения 25 тысяч голосов.

Почему статус «рискового» налогоплательщика следует отменить?

Действующий Порядок содержит определения термина «риск нарушения норм налогового законодательства» и критерии рисковости плательщика НДС, которые касаются:

• осуществления операций по поставке товаров/услуг (которые не могут быть реализованы в автоматическом режиме);
• регистрационных данных налогоплательщика, отсутствия счетов в банках, неподача налоговой отчетности (хотя эти данные, как правило, известны контролирующему органу);
• наличия у контролирующих органов налоговой информации, определяющей рисковость осуществления хозяйственной операции.

В результате достаточно спорных и слишком широких для трактовки определений относительно «риска нарушения норм налогового законодательства» и «информации, определяющей рисковость операций» бизнес получил такой вполне реальный и опасный статус как «рисковый» налогоплательщик.

В СУП у нас есть реальный случай, когда компания, работающая на рынке много лет, реализует свою продукцию через десяток поставщиков, имеет на балансе основные фонды, более 100 наемных работников — и все равно получила статус рискового плательщика. И часто это происходит из-за одной-двух транзакций по продаже собственной же продукции другой компании, которая вызвала подозрение у налоговиков. Но почему-то это подозрение у «бдительных» налоговиков возникает из-за довольно продолжительного времени после проведенной операции.

Это означает, что блокировка налоговых накладных в цепочке контрагентов «рискового» плательщика идет по принципу домино. И любая компания может попасть в список «рисковых».

Что говорят сами налоговики? На обращение мы получили официальный ответ, что «по данным ИКС ГНС предприятие проводит операции с субъектами хозяйствования, которые, вероятно, задействованы в схемах по минимизации уплаты налога на добавленную стоимость».

Возникает вопрос. Почему вероятно? Кто именно принял такое решение? Какая ответственность за ошибку? Какая статья Налогового кодекса запрещает/определяет, с кем можно проводить операции, а с кем — нет? Почему налоговая не публикует на своем сайте перечень всех «субъектов хозяйствования, которые, вероятно, задействованы в схемах по минимизации уплаты налога на добавленную стоимость»? Почему все эти риски отсутствуют в свободном доступе для предпринимателя в Электронном кабинете плательщика?

Хотелось бы услышать ответы на эти вопросы от Минфина и Минцифры. Чтобы среди новостей об успешной деятельности Правительства в виде выданных грантов и помощи бизнесу на миллиарды гривен, новых электронных сервисов, автоматизации и упрощений, были также ответы на неотложные проблемы бизнеса.

С одной стороны, правительство инициировало финансирование многих программ, направленных на создание собственного дела, поддержку работы малого и среднего бизнеса, расширение деятельности предприятий в сфере переработки, переход от экспорта сырья к экспорту готовой продукции, развитие отраслей перерабатывающей промышленности. СУП приветствует такие решения. С другой стороны, именно производственные (перерабатывающие) предприятия чаще всего испытывают давление со стороны налоговых органов из-за обретения статуса «рискового» плательщика задним числом, отказ в принятии таблиц данных плательщиков НДС, блокирование налоговых накладных.

Так, по данным Министерства финансов Украины за все время действия Государственной программы «Доступные кредиты 5−7−9%» бизнес получил 52,9 тысячи льготных кредитов на общую сумму 165,8 млрд грн, при этом по данным Государственной налоговой службы только в ноябре под блокирование налоговых накладных попали 42,2 тысячи налогоплательщиков на сумму 5,9 млрд грн (за 2022 год данные отсутствуют, ориентировочные расчеты — 70,8 млрд грн). Одной рукой государство помогает, а другой мешает.

Что можно сделать?

Остановить эту лавину блокировки можно только совместно, объединив работу нескольких ведомств, и действовать быстро:

• Министерству финансов услышать бизнес и изменить администрирование налога на добавленную стоимость (подробные рекомендации);
• Министерству экономики — создать условия для нормальной работы бизнеса без препятствий, препятствий, обременительных регулировок со стороны контролирующих органов;
• Министерству цифровой трансформации — провести полную диджитализацию налоговых сервисов, исключающих любую возможность злоупотреблений и коррупции.

К сожалению, блокировка налоговых накладных обострилась именно во время войны — в период, когда государство должно максимально способствовать бизнесу, а бизнес — платить налоги, давать населению работу, помогать ВСУ и волонтерам.

Мы делаем все возможное, чтобы власти услышали аргументы предпринимателей. Если проблема не исчезнет, результаты для государства будут деструктивными — высохшие реки налоговых поступлений, устойчивый рост безработицы и банкротство малого и среднего бизнеса.

Я не верю, что такое произойдет. Это не путь Украины. В конце концов это полностью противоречит призыву к бизнесу работать и не дать упасть украинской экономике.

Присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу Погляди NV